酒税計算機｜ビール・発泡酒・日本酒・ワイン・ウイスキー・焼酎の酒類別税額と2026年10月一本化を完全解説

酒税の税率一覧（2026年9月30日まで／10月1日から）

2026年10月1日から、ビール・発泡酒・新ジャンルの酒税は1kLあたり155,000円（350ml缶1本54.25円）に一本化されます。9月30日までは、ビールが181,000円（350ml 63.35円）、麦芽比率25%未満の発泡酒と新ジャンルが134,250円（350ml 46.99円）です。チューハイ・サワーなどの「その他の発泡性酒類」は80,000円（350ml 28円）から100,000円（350ml 35円）に上がります。

容器1本あたりの額は「1kLあたりの税率×容量」で計算した値です。焼酎は21度以上で20度を超える1度ごとに10,000円、ウイスキー・ブランデー・スピリッツは37度以上で37度を超える1度ごとに10,000円が加算されます。出典：国税庁「酒税率一覧表（令和5年10月1日〜令和8年9月30日）」「酒税率一覧表（令和8年10月1日〜）」。

酒税の課税ルール

基本の計算式

酒税 = 酒類別税率（円/kL） × 数量（kL）

酒税は酒類の製造者・輸入者にかかる国税で、酒税法（昭和28年法律第6号）に基づき酒類の種類・アルコール度数・容量に応じて課税されます。製造場から出荷・輸入時に課税されるため、消費者は小売価格に転嫁された形で酒税を負担する間接税となります。税率は1kL（1000L）あたりの金額で規定されており、実務では350ml・720ml・1.8Lなど流通単位に換算して用います。

ビール・発泡酒（ビール系）の税率

ビール：181,000円/kL（≒63.35円/350ml）※2026年9月30日まで
発泡酒（麦芽比率25%未満）：134,250円/kL（≒46.99円/350ml）
新ジャンル（第三のビール）：134,250円/kL（≒46.99円/350ml）

2026年10月1日からはビール系すべてが155,000円/kL（≒54.25円/350ml）に統一されます（2020年・2023年に続く段階的改正の最終段階）。チューハイ・サワーなどの「その他の発泡性酒類」も同日から80,000円/kL（≒28.0円/350ml）が100,000円/kL（≒35.0円/350ml）になります。

清酒（日本酒）・ワイン（果実酒）の税率

清酒：100,000円/kL（≒35.0円/350ml、≒72.0円/720ml、≒180円/1.8L）※2023年10月から
ワイン（果実酒）：100,000円/kL（≒35.0円/350ml、≒75.0円/750ml）

ウイスキー・焼酎（蒸留酒）の度数連動

連続式蒸留焼酎・単式蒸留焼酎：
21度未満＝200,000円/kL、21度以上＝200,000円/kL＋（アルコール度数－20）×10,000円/kL
ウイスキー・ブランデー・スピリッツ：
37度未満＝370,000円/kL、37度以上＝370,000円/kL＋（アルコール度数－37）×10,000円/kL
（例：25度焼酎＝250,000円/kL、40度ウイスキー＝400,000円/kL）

ウイスキー700ml・40度の酒税は約280円、焼酎720ml・25度の酒税は約180円。度数が高いほど税額も上昇する累進課税に近い構造です。

酒類の分類（酒税法4分類）

2020年10月の改正で、酒税法は4分類・17品目体系に再編されました。

酒類別税率早見表（350ml換算・2026年9月30日までと10月1日から）

2026年10月ビール系一本化

2020年10月から段階的に進められてきたビール系飲料の税率一本化が、2026年10月1日に完了します。

統一税率

ビール・発泡酒・新ジャンルすべてが155,000円/kL（350ml換算54.25円）に統一されます。ビール1本350mlあたりで換算すると、ビールは約9円の減税、発泡酒・新ジャンルは約7円の増税となります。

小売価格への波及

実際の小売価格には流通マージン・消費税10%が乗るため、店頭価格の変動幅はさらに拡大します。ビールは1本あたり10-12円程度の値下がり、発泡酒・新ジャンルは8-10円程度の値上がりが見込まれます。

業界への影響

1990年代から続いた「新ジャンル・発泡酒による節税ビール」戦略は事実上終焉。各社は品質・ブランド・パッケージでの差別化に舵を切る流れです。

改正履歴（2020・2023・2026）

2020年10月改正で新ジャンルの税額はほぼ倍増、2023年10月改正で発泡酒と新ジャンルが同一税率になり、2026年10月1日にビール系すべてが統一されて三段階の改正が完了します。

小売価格に占める酒税・消費税

ビール350ml缶を店頭価格220円で購入した場合の内訳（例・2026年9月30日までの税率）：

ビール350ml缶では小売価格の約4割が税金（酒税＋消費税）。日本の酒税は米国より高くドイツ・英国より低い中間水準です。

場面別の使い方

よくある間違い・注意点

• 「消費税10%は酒税を除いた価格に課税」と誤解 — 消費税は酒税込みの価格に課税されるため、実質的に税に税がかかる二重構造。
• 2026年10月の一本化を「増税」と単純化 — ビールは減税、発泡酒・新ジャンルは増税で、全体の税収は概ね中立を狙った改正。「新ジャンルは値上がり」の切り取り方は事実だが片面のみ。
• 家庭で果実酒を作る際に果実発酵させる — アルコール度数1%以上の発酵酒類を家庭製造すると酒税法違反（罰則あり）。20度以上の蒸留酒に果実を「漬ける」だけならOKで、梅酒はこれで合法。
• 海外お土産の3本枠を家族分と別扱い — 免税枠は「1人あたり3本（760ml以下）」で、家族4人なら12本まで免税。ただし全員が20歳以上である必要があります。
• ノンアルコールビールは酒税対象と勘違い — アルコール度数1%未満は酒税法上の酒類に該当せず、酒税もかかりません。ただし「0.00%表記」でも極微量のアルコールを含むケースあり。
• チューハイの税率は据え置きと思い込む — 缶チューハイなどの「その他の発泡性酒類」は2026年10月1日から1kLあたり80,000円→100,000円（350ml 28円→35円）に上がります。対象は9月30日までがアルコール分10度未満、10月1日からは11度未満の発泡性のもの。
• 飲食店の「原価率」に酒税分を含めない — 酒類原価には酒税・消費税がフルに含まれるため、正しい原価率計算には税負担分の把握が必須。

関連する規格・法令

• 酒税法（昭和28年法律第6号） ― 酒類の分類・税率・製造免許・課税手続きの根拠法。
• 酒税法及び酒類行政関係法令等解釈通達 ― 国税庁が発出する実務解釈の指針。品目判定・税率適用の細則を規定。
• 酒類業組合法 ― 酒類業組合の設立・運営・公正取引の規制。
• 関税法・関税定率法 ― 輸入酒類の関税計算・お土産免税枠の根拠。
• 未成年者飲酒禁止法 ― 20歳未満への酒類提供禁止・年齢確認義務。
• 消費税法 ― 酒税込み価格に10%を課税する二重課税構造の根拠。

参考文献・公的資料

最新の税率・改正情報・輸出入手続きは以下の公的機関の一次資料をご確認ください。

• 国税庁 酒税に関するもの ― 酒税の税率・改正情報・製造免許・実務通達の公式ページ。
• 財務省 酒税 ― 酒税制度の税制改正議論・税率一覧・国際比較資料。
• 国税庁 酒税法基本通達 ― 酒類の品目判定・税率適用の実務解釈通達。
• 税関 海外旅行者の免税範囲 ― お土産の酒類3本枠・関税計算方法。
• 国税庁 酒のしおり ― 酒類の統計・製造数量・課税実績の年次刊行物。
• ビール酒造組合 ― ビール業界団体の公式サイト。酒税改正への業界見解。
• 日本酒造組合中央会 ― 清酒業界の団体。日本酒の統計・製造実績。
• 日本洋酒酒造組合 ― ウイスキー・ブランデー等の業界団体。
• 厚生労働省 アルコール健康障害対策 ― 適正飲酒量・健康影響の公的指針。

よくある質問（FAQ）

関連計算ツール